个税不能再沦为工资税了
2011年05月05日 07:47来源：[url=http://gzdaily.dayoo.com/html/2011-05/05/content_1342558.htm]广州日报[/url] 作者：马红漫
字号:[size=10px][color=#666666]T[/color][/size][color=#666666]|[/color][size=13px][color=#004276]T[/color][/size][color=#bb2437]756人参与[/color][color=#bb2437]23条评论[/color]打印[url=mailto:]转发[/url]
马红漫，经济学博士
个税草案向社会公开征集意见，引发广泛关注。央行货币政策委员会委员[url=http://house.ifeng.com/renwu/detail_2010_04/01/447381_0.shtml][b][color=#004276]李稻葵[/color][/b][/url]近日发文认为，现行个税制度的设计框架“成本巨大、设计简陋”。他称，个税体制应做全面调整，并建议引入平税制。
现行个税累进制的实施，已与“削峰填谷”的设计初衷有所偏离。纵览海外，发达国家的税收制度正行走在由繁及简的变革进程中，单一税也就是李稻葵所说的“平税制”思路可作为个税改革的探索方向。
目前，我国税率制定依据所得性质不同而分为三类：其一，针对薪资所得实行超额累进税率；其二，对偶然所得等收入设定了20%的税率；其三，对畸高收入者的劳务报酬采取加成征收税率。计算复杂的税制不仅增加了税务部门的征税成本，而且也给纳税人提供了避税、甚至逃税的空间。在实际纳税过程中，高收入者由于收入结构复杂、隐性收入较多，且能享受到各种减免优惠与专业指导，最终实际承担的税负远低于名义税率。而广大以工资为主要收入来源的普通在职人员，则缺乏避税手段，最终成为个人所得税的主要纳税群体。由此，当下的个税征收被指沦为“工资税”是不争的事实。需要提及的是，在科学计算个人税负时当综合考虑纳税人的家庭赡养负担，同样是月入万元的职场金领，单身人士与“上有老下有小”的养家者经济负担完全不同，税负也应不同。但这一公平缴税思路长期被搁置。
目前的个税改革仍以起征点提高为看点，起征点上调的确可以保护中低收入群体的利益，但如果长期以此为着眼点则难以从根本上推进税收制度改革，而且还会因为给财政收入带来直接的负面冲击，导致个税起征点持续提高难度不断加大。
事实上，最早由美国学者在上世纪80年代提出的平税制，已是国际上实践有效的单一税思维模式。该税制的特征是：税率层级设计较为简单；对纳税所得减去投资后的消费额部分征税；取消或减少税收优惠。俄罗斯、牙买加、新加坡等国以及我国香港地区已实行了单一税。实践证明，这种个税征收模式有效减少了寻租、逃税等违规行为。当然，在由累进税制向单一税制转型的初期，个税收入规模会暂时减少。但历史经验表明，随后在税基拓宽、经济总量增长等因素的共同作用下，相关财政损失会得到有效弥补，甚至是继续扩容。
在我国个税改革的关键时期，相关部门应积极探索适合国情的税制模式。以国情实际而言，应当积极鼓励民间资本投资实业，而税率层级的简化有助于提升微观经济体的活跃度。对此，单一税思维当在个税改革中得到体现，包括适度减少税收优惠，体现征税中性；缜密设计税率层级幅度，构建通过市场机制配置资源创造公平的竞争环境；整合多部门信息资源，搭建完善的征信体系等。[url=http://www.ifeng.com/][img=15,17]http://img.ifeng.com/page/Logo.gif[/img][/url]
[b]"......而广大以工资为主要收入来源的普通在职人员，则缺乏避税手段，最终成为个人所得税的主要纳税群体。由此，当下的个税征收被指沦为“工资税”是不争的事实。需要提及的是，在科学计算个人税负时当综合考虑纳税人的家庭赡养负担....."[/b]
事实如此.{:1_4:} [i=s] 本帖最后由 LiDeJi 于 2011-5-6 14:52 编辑 [/i]
纳税是每个公民的义务，有了纳税人缴纳的税款，国家才有财政，才能运作。但关键是纳税人必须要了解和监督税款的使用情况。否则就有人混水摸鱼，乱花纳税人的钱，甚至落入贪官的口袋。 {:1_1:}
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